会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_幸运飞艇人工计划开奖!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_幸运飞艇人工计划开奖

时间:2021-04-18 01:41:38 来源:死有余辜网 作者:梁紫丹 阅读:132次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业 ,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下幸运&幸运飞艇幸运飞艇信息最全的网站#39134;艇人工计划开奖同) ,平安幸运飞艇中国专业的彩票导航网站其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否幸平安幸运飞艇È幸运飞艇幸运飞艇信息最全的网站13;国专业的彩票导航网站6816;飞艇人工计划开奖达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:阿妹妹)

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